一般纳税人外地预缴要缴纳多少税？小规模应税行为扣除额计算应该注意什么？
一般纳税人外地预缴要缴纳多少税?
1、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
这种情况下，根据财会规定，应设置“应交税费—预缴增值税”科目，具体分录如下：
异地缴纳：
借：应交税费—预缴增值税
贷：银行存款
申报时：
借：应交税费—未缴增值税
贷：应交税费—预缴增值税
申报时，填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税。
2、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
这种情况下，根据财会规定，应设置“应交税费—简易计税”科目，具体分录如下：
异地缴纳：
借：应交税费—简易计税
贷：银行存款
申报时，填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税。
3、小规模纳税人跨市(地级)提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
这种情况下，根据财会规定，应设置“应交税费—应交增值税”科目，具体分录如下：
异地缴纳：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
申报时，填写申报表21行“本期预缴税额”抵减预缴的增值税。
小规模应税行为扣除额计算应该注意什么?
如果是指企业所得税计算企业所得税应纳税所得额的准予扣除项目:
计算应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人收入有关的成本、费用、税金和损失.
1. 成本:即生产、经营成本,是指纳税人为生产、经营产品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用.
2. 费用:即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销售费用(经营费用)、管理费用和财务费用.
3. 税金:即纳税人按规定纳税的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等税金.
4.损失:即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出,已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失.
