一般纳税人的计提附加税费的税率？本期缴纳上期应纳税额与期末未缴税款有什么区别？
一般纳税人的计提附加税费的税率?
1、计提增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交增值税-未交增值税--本期转入数
2、城建税、教育附加费计提
借：主营业务税金及附加---城建税---教育附加费
贷：应交税费---应交城建税---应交教育费附加
3、计提所得税：
借：当期所得税费用
贷：应交税费---应交所得税--上交国家--上交地方
4、教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。
5、地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。
6、城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%;在县城、镇的为5%;在市区、县城、镇以外的为1%。
本期缴纳上期应纳税额与期末未缴税款有什么区别?
1、作用不同
应纳税额主要是用来存钱、取钱、转账的公司账户;
而未缴税款用来办理包括提现和发放员工工资福利等在内一切符合法律法规的结算,而一般存款账户只能办理一般的结算业务,不能提取现金和发放员工工资福利.
2、性质不同
应纳税额可办理转账结算和现金缴存,不可以办理现金支取..
未缴税款可以随时存入或取出资金,但是取出资金必须通过公司转账支票转入公司基本账户中,然后再通过公司现金支票支取.
3、目的不同
应纳税额的是确定被审计单位的内部控制是否能够防止和发现特定财务报表认定的重大错报或漏报.
而未缴税款以应对评估的重大错报风险.为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报,所需获取审计证据的相关性和可靠性.对审计证据的相关性和可靠性要求越高,控制测试的范围越大.
4、包括的范围不同
应纳税额包括:行政管理和技术人员,材料采购、保管和驾驶各种机械、车辆的人员,材料到达工地仓库前的搬运装卸工人,专职工会人员、医务人员以及其他由施工管理费或营业外支出开支的人员的工资.
而未缴税款包含:个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、审计、书画、雕刻、影视录像、演出、表演、代办服务以及其他劳务取得的所得.
5、测试性质不同
应纳税额从技术特征上仍然是分析程序,主要是通过研究数据间关系评价信息,只是将该技术方法用作实质性程序,即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报.
而未缴税款用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序.
